วางแผน ภาษีรับเหมาก่อสร้าง ถึงเวลาจดบริษัทหรือยัง?

งานรับเหมาก่อสร้าง ไม่ว่าจะเป็นงานก่อสร้างถนน รับเหมาโครงการ สร้างโรงงาน สร้างอาคาร ตึก บ้านพักอาศัย เป็นต้น เมื่อมีรายได้จะต้องมีหน้าที่เสีย ภาษีรับเหมาก่อสร้าง ทั้งที่ดำเนินธุรกิจในนามบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล แต่ส่วนใหญ่ธุรกิจรับเหมาก่อสร้างที่เสียภาษีในนามบุคคลธรรมดา มักเกิดปัญหาโดนภาษีย้อนหลัง ซึ่งอาจเกิดจากไม่ค่อยทราบข้อมูลเรื่องภาษี ไม่รู้ว่าจะต้องเสียภาษีอะไรบ้าง บางรายไม่ได้ยื่นภาษีหรือยื่นไม่ครบ ไม่ถูกต้อง ทำให้มีโอกาสถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง

ภาษีรับเหมาก่อสร้าง ที่เกี่ยวข้องเจ้าของธุรกิจ

สำหรับภาษีที่เกี่ยวข้องกับงานรับเหมาก่อสร้าง จะมีที่เกี่ยวข้องคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภาษีอากรแสตมป์ ซึ่งสามารถอธิบายเพิ่มเติมได้ดังนี้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

งานรับเหมาก่อสร้างแบ่งเป็น 2 ประเภท คือ

• 1.เหมาค่าแรงและค่าสินค้า ถือเป็นรายได้พึงประเมินตามมาตรา 40(7)
• 2.เหมาเฉพาะค่าแรงอย่างเดียว ถือเป็นรายได้พึงประเมินตามมาตรา 40(8)

โดยรายได้รับเหมาก่อสร้างสำหรับบุคคลธรรมดา ที่ต้องนำคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อธิบายตามมาตราที่เกี่ยวข้องได้ดังนี้

• ประเภทที่ 7 40(7) เป็นการรับเหมาโดยรับเหมาทั้งค่าแรงงานและค่าสินค้า ที่ทำในเชิงธุรกิจ สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ 2 แบบ คือ หักในอัตราเหมา 60% ของรายได้ หรือหักค่าใช้จ่ายได้ตามตามจริง
• ประเภทที่ 8 40(8) เป็นรายได้จากอย่างอื่นที่นอกเหนือจากประเภทที่ 1–7 ซึ่งเป็นการรับเหมาเฉพาะค่าแรงอย่างเดียว สามารถหักค่าใช้จ่ายตามความจำเป็นและสมควร

หลักการยื่น ภาษีรับเหมาก่อสร้าง

หลักการและช่วงเวลายื่นแบบแสดงรายการเพื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งต้องยื่น ภาษีรับเหมาก่อสร้าง 2 รอบ ดังนี้

• ภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด.94) เงินได้ตามมาตรา 40(5) – (8) ให้นำรายได้ตั้งแต่เดือนมกราคม – มิถุนายน ของปีภาษีนั้น มายื่นภาษีช่วงเดือนกรกฎาคม – กันยายน ของปีที่มีเงินได้ หรือยื่นผ่านอินเตอร์เน็ตได้ภายในวันที่ 8 ตุลาคมของทุกปี
• ภาษีสิ้นปี (ภ.ง.ด.90) เงินได้ตามมาตรา 40(1) – (8) ให้นำรายได้ช่วงเดือนมกราคม – ธันวาคม ของปีภาษี ยื่นภาษีตั้งแต่เดือนมกราคม – มีนาคม ของปีภาษีถัดไป หรือยื่นผ่านอินเตอร์เน็ตภายในวันที่ 8 เมษายนของปีถัดไป

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และ ภาษีอากรแสตมป์

เจ้าของธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง ที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม หากมีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาท/ปีภาษี มีหน้าที่ขอจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยให้ยื่นจดไม่เกิน 30 วัน นับตั้งแต่วันที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาท/ปี

หากมีการจัดทำสัญญารับจ้างเหมาก่อสร้าง ในฐานะผู้รับจ้างมีหน้าที่ต้องปิด อากรแสตมป์ เงินในอัตรา 1 บาทต่อทุกจำนวนค่าจ้าง 1,000 บาท และเศษของ 1,000 บาท

ก้าวแรกสู่ความสำเร็จ: การเปิดบริษัทรับเหมาก่อสร้างขนาดเล็ก

การเริ่มต้นธุรกิจรับเหมาก่อสร้างขนาดเล็กอาจเป็นทางเลือกที่น่าสนใจในการเริ่มต้นธุรกิจของคุณเอง โดยมีขั้นตอนสำคัญดังนี้

เอกสารทางบัญชีที่เกี่ยวข้อง

เอกสารบัญชีสำหรับธุรกิจรับเหมาก่อสร้างมีความสำคัญในการบริหารงานและเสียภาษี ต่อไปนี้เป็นตัวอย่างของเอกสารบัญชีที่สำคัญ:

• ใบแจ้งหนี้ (Invoice): เอกสารที่ส่งให้ลูกค้าเพื่อแจ้งยอดรายได้และรายละเอียดของบริการ
• ใบเสร็จรับเงิน (Receipt): ใช้เพื่อยืนยันการรับเงินจากลูกค้า
• บัญชีรายรับ (Income Statement): ระบุรายได้ที่ได้รับจากโครงการแต่ละโครงการ
• บัญชีรายจ่าย (Expense Statement): ระบุค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น เช่น ค่าแรงงาน, ค่าวัสดุ, ค่าเช่า
• สัญญางาน (Contract Documents): ระบุข้อมูลเกี่ยวกับงานรับเหมา ขอบเขตงาน และรายละเอียดการชำระเงิน

การวางแผนภาษีเพื่อลดค่าใช้จ่าย

การวางแผน ภาษีรับเหมาก่อสร้าง สามารถทำให้เสียภาษีน้อยลงได้ดังนี้

1. เลือกหักค่าใช้จ่ายตามจริง แทนการหักค่าใช้จ่ายแบบเหมา 60% หากคำนวณดูแล้วมีค่าใช้จ่ายสูง ซึ่งวิธีนี้จะต้องมีการจัดทำรายงานเงินสดรับ-จ่าย และเก็บเอกสารประกอบการจ่ายค่าใช้จ่ายให้ครบ
2. ตั้งราคาบวกภาษีมูลค่าเพิ่ม สำหรับเจ้าของธุรกิจที่จดภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้องตั้งราคาบวก VAT ไว้ตั้งแต่เสนองานรับเหมา

บริษัทรับเหมาก่อสร้างจำเป็นต้องทำบัญชีให้ละเอียด เพื่อให้สะดวกเวลายื่นภาษีและกิจการยังสามารถนำไปวางแผนการดำเนินกิจการในอนาคตได้